Este artigo foi publicado originalmente pelo site Africa is a Country. Leia o artigo em inglês aqui. A tradução é da responsabilidade da Oficina Global.
Os governos precisam de fundos para seus pacotes de estímulo e ajuda para lidar com a Covid-19. Mas a evasão fiscal corporativa e incentivos fiscais para ajuda em países africanos estão minando as respostas de emergência
A África perde cerca de $27 mil milhões/bilhões por ano – uma quantia equivalente a cerca de 50% do orçamento público de saúde do continente – devido à transferência de lucros para paraísos fiscais.
A pandemia de Covid-19 apresentou ao mundo uma crise económica e de saúde sem precedentes. A pandemia ocorreu no contexto de economias já enfraquecidas em África, com altos níveis de dívida e déficits fiscais crescentes. Dadas as atuais condições precárias de muitos países em desenvolvimento, o uso mais eficaz e eficaz da ajuda pública ao desenvolvimento (APD) poderia desempenhar um papel crucial no impacto imediato da pandemia. No médio a longo prazo, entretanto, aumentos adicionais na mobilização da receita interna são essenciais para melhorar os sistemas de saúde e alcançar os Objetivos de Desenvolvimento Sustentável (ODS).
Nas últimas duas décadas, os países africanos implementaram várias reformas da política fiscal com o objetivo de melhorar a mobilização de recursos internos. Como resultado, as receitas fiscais aumentaram em termos absolutos desde 2000, com um rácio impostos/PIB médio de cerca de 17% entre 2000 e 2018. No entanto, o montante é inferior ao rácio impostos / PIB mínimo de 20% necessário para financiar os ODS nos países em desenvolvimento. A lacuna financeira para os países africanos foi ainda mais exacerbada durante a atual pandemia e é provável que persista. Em diferentes cenários, espera-se que o déficit financeiro na África seja entre $130 mil milhões / bilhões e $410 mil milhões / bilhões entre 2020–2023, com o rácio da dívida/receita a atingir 27%.
Apesar do progresso, a arrecadação de receitas fiscais em África ainda enfrenta uma série de desafios estruturais. Um grande número de serviços informais de pequena escala e a agricultura dominam a maioria das economias africanas, resultando em bases tributárias efetivas baixas e cumprimento fiscal limitado. A incorporação de pequenos setores informais ao sistema tributário pode ser muito cara, ao mesmo tempo que gera pequenas receitas líquidas. Por outro lado, melhorias na eficiência da arrecadação de impostos podem ser feitas na gestão do imposto de redimento/renda das empresas e na contenção de fluxos financeiros ilícitos e isenções fiscais desnecessárias. Por exemplo, a África poderia preencher a metade das lacunas de financiamento de seus ODS reduzindo a fuga de capital anual total de US$88,6 mil milhões/bilhões, que é mais do que a quantia de US$ 48 mil milhões/bilhões que o continente recebe em APD ou investimento estrangeiro direto (IED), US$54 mil milhões/bilhões.
Além da capacidade institucional local limitada, os esforços dos países africanos para conter os fluxos financeiros ilícitos e aumentar as receitas dos impostos sobre o rendimento das empresas têm sido constantemente minados por deficiências nas regras fiscais internacionais e nas estratégias de transferência de lucros por parte de empresas multinacionais e indivíduos ricos.
A África perde cerca de US$27 mil milhões/bilhões por ano, uma quantia equivalente a cerca de 50% do orçamento público de saúde do continente devido à transferência de lucros para paraísos fiscais.
Além disso, as nações ricas frequentemente negoceiam agressivamente com os países em desenvolvimento para garantir taxas reduzidas de retenção na fonte. Isso significa essencialmente que os governos africanos estão proporcionando alguns dos maiores cortes de impostos retidos na fonte para as nações mais ricas. Tais abordagens restringem significativamente os direitos tributários dos países africanos e podem ainda levar a uma tendência de queda nas taxas de impostos devido à concorrência entre os países africanos.
A eliminação de isenções fiscais desnecessárias também pode aumentar significativamente as receitas fiscais em África. Para atrair investimento estrangeiro direto, os países africanos estão perdendo grandes quantidades de receitas fiscais devido a acordos fiscais especiais, como isenções fiscais, taxas reduzidas, isenções fiscais e concessões de royalties. Isenções fiscais para vários projetos relacionados com a ajuda de governo para governo também são muito comuns na África. De acordo com um relatório do Fórum Africano de Administração Tributária, mais de 95% dos países na sua amostra (incluindo 15 países africanos) relataram ter concedido várias isenções fiscais para a ajuda externa que receberam. A receita tributária estimada que foi perdida como resultado de isenções relacionadas com a ajuda na maioria dos países africanos varia de 1% a 2% do PIB, sendo 3% do PIB para o Ruanda, Moçambique e Malawi. Para a Libéria, um dos países no continente mais dependentes da ajuda externa, a receita tributária perdida devido a isenções relacionadas à ajuda foi tão alta quanto 7,5% do PIB do país em 2016. A principal justificativa para isenções fiscais relacionadas à ajuda é que a ajuda tributária irá reduzir o valor da ajuda. No entanto, os impostos cobrados em projetos relacionados com a ajuda contribuem para os orçamentos nacionais dos países beneficiários. Portanto, isenções fiscais dessa natureza podem contribuir para o enfraquecimento da capacidade de arrecadação de impostos do Estado.
Os projetos representam cerca de 70% de toda APD na maioria dos países em desenvolvimento, e os países destinatários precisam negociar isenções fiscais para cada projeto. Como resultado, para além das perdas de receitas do Estado, as isenções fiscais aumentam significativamente a carga de trabalho das administrações fiscais e aduaneiras nos países beneficiários. Além disso, as isenções fiscais relacionadas com os auxílios também podem prejudicar a percepção de justiça no sistema tributário dos países beneficiários, ao mesmo tempo reduzem as bases tributárias e criam distorções económicas. Os fornecedores locais em países beneficiários da APD muitas vezes têm que competir com produtos isentos de impostos e serviços financiados por projetos da ajuda. Isso é mais problemático quando a ajuda é ligada – quando os fundos são usados para a aquisição de bens e serviços de países doadores, limitando o desenvolvimento de empresas locais nos países beneficiários. Embora tenha havido progresso na desvinculação da ajuda nos últimos anos, cerca de 15% dos compromissos bilaterais totais dos doadores em 2019 foram relatados como ajuda ligada, com alguns países relatando 40% a 70% da sua ajuda como ligada.
A atual pandemia demonstra a necessidade crítica de fortalecer os sistemas públicos para atender às necessidades básicas, como saúde e segurança alimentar nos países em desenvolvimento. No entanto, em vez de abordar significativamente as questões fiscais que limitam os esforços de mobilização de recursos internos nos países em desenvolvimento e fortalecem seus sistemas públicos, há uma pressão crescente para usar os fundos da APD para subsidiar o envolvimento do setor privado por meio de financiamento combinado para financiar os ODS.
Sem melhorar a capacidade dos países africanos de tributar efetivamente as empresas privadas, o uso da APD para subsidiar os setores privados pode levar à evasão e às evasões fiscais adicionais, transferindo os lucros para paraísos fiscais e aumentando o peso da dívida.
Este texto é uma tradução de um artigo publicado originalmente pelo site Africa is a Country. A tradução é da responsabilidade da Oficina Global.
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